Jouw gegevens
live- De btw op de kosten (voorbelasting) wordt bepaald uit het bedrag en het gekozen tarief. Het aftrekbare deel is de voorbelasting maal de verhouding belaste omzet ÷ totale omzet (belaste omzet = totale omzet − vrijgestelde omzet). De rest is de correctie bij de btw-aangifte. Indicatief.
Je gegevens blijven in deze browser — we slaan niets centraal op.
Veelgestelde vragen
Hoeveel btw op mijn kosten mag ik aftrekken als mijn omzet deels is vrijgesteld?
Zijn uw kosten niet rechtstreeks aan belaste of aan vrijgestelde omzet toe te rekenen, dan mag u de btw aftrekken naar verhouding van uw belaste omzet ten opzichte van uw totale omzet. Dat heet de pro-rata-methode. De berekening hierboven leidt dat aftrekbare deel af uit het kostenbedrag, het gekozen btw-tarief en uw totale omzet met daarvan het vrijgestelde deel. De belaste omzet is in die opzet de totale omzet min het vrijgestelde deel. Hoe de regel precies op uw situatie valt, staat bij de Belastingdienst.
Wat betekent de keuze exclusief of inclusief btw bij het kostenbedrag in deze berekening?
Daarmee geeft u aan of het ingevulde kostenbedrag de btw al bevat. Kiest u exclusief, dan telt de berekening de btw tegen het gekozen tarief er nog bij op om te bepalen hoeveel btw op de kosten drukt. Kiest u inclusief, dan zit die btw er al in en wordt het btw-deel eruit gehaald. Stel de optie en het tarief in die op uw kosten van toepassing zijn; welk tarief geldt, leest u bij de Belastingdienst.
Wat is de btw-correctie die ik bij mijn aangifte moet verwerken?
De correctie is het deel van de btw op uw kosten dat u niet mag aftrekken, omdat het toerekenbaar is aan uw vrijgestelde omzet. De berekening hierboven splitst de totale btw op de kosten, de voorbelasting, in een aftrekbaar deel en dit niet-aftrekbare deel. Dat laatste bedrag is wat u in uw btw-aangifte corrigeert. De exacte plek in de aangifte vindt u bij de Belastingdienst.
Moet ik deze btw-aftrek later nog herzien?
Ja. Deze aftrek is vaak een inschatting op basis van de omzetverhouding in het aangiftetijdvak. Wijkt de werkelijke verhouding tussen belaste en vrijgestelde omzet over het jaar af, of speelt het bij investeringsgoederen in latere jaren, dan moet u de afgetrokken btw herzien en alsnog corrigeren. De berekening hierboven geeft de aftrek voor dit tijdvak; de herzieningsregels en termijnen daarbij staan bij de Belastingdienst.