Jouw gegevens
live- De oorspronkelijke btw volgt uit de aankoopkosten en het gekozen tarief. Het oorspronkelijke aftrekpercentage is de belaste omzet ÷ totale omzet in het oude jaar; het nieuwe gebruikspercentage idem voor het nieuwe jaar. De te herziene btw per herzieningsjaar is (oorspronkelijk% − nieuw%) × oorspronkelijke btw × 1/periode. De herzieningsperiode is 5 jaar voor roerende investeringsgoederen en 10 jaar voor onroerende zaken. Een positief bedrag betaalt u terug, een negatief bedrag is extra aftrek. Indicatief.
Je gegevens blijven in deze browser — we slaan niets centraal op.
Veelgestelde vragen
Hoe bereken ik de herziening van mijn btw-aftrek?
De rekenhulp zet het aftrekpercentage van het oorspronkelijke jaar naast het gebruikspercentage in het herzieningsjaar. Dat percentage is het deel van uw omzet dat met btw is belast: uw niet-vrijgestelde omzet gedeeld door de totale omzet. U vult de aftrekbare kosten in, het btw-tarief, de herzieningsperiode, en voor beide jaren (het oorspronkelijke jaar en het herzieningsjaar) uw totale en uw vrijgestelde omzet. Uit het verschil tussen de twee percentages volgt het te herziene btw-bedrag per herzieningsjaar. Is dat positief, dan draagt u btw af; is het negatief, dan krijgt u juist extra aftrek. De precieze regels en voorwaarden legt de Belastingdienst uit onder herziening van afgetrokken btw.
Hoeveel jaar moet ik de btw-aftrek herzien?
Voor investeringsgoederen loopt de herziening over een vaste periode na het jaar van ingebruikname. Roerende investeringsgoederen kennen doorgaans een kortere termijn dan onroerende zaken. In de berekening kiest u zelf de herzieningsperiode; standaard staat dat veld op de termijn voor roerende goederen. Elk jaar binnen die periode wordt opnieuw een evenredig deel van de afgetrokken btw beoordeeld. Welke termijnen op uw situatie van toepassing zijn, staat beschreven bij de Belastingdienst.
Krijg ik btw terug of moet ik afdragen na de herziening?
Dit volgt uit de manier waarop de verhouding tussen belaste en vrijgestelde omzet is verschoven sinds het oorspronkelijke jaar. Stijgt uw belaste omzet relatief, dan had u meer mogen aftrekken en krijgt u btw terug. Stijgt uw vrijgestelde omzet relatief, dan had u te veel afgetrokken en draagt u btw af. Op basis van uw ingevulde omzetcijfers laat de berekening hierboven zien welke kant het opgaat en om welk bedrag per herzieningsjaar het draait. De uitkomst geeft u vervolgens aan in uw btw-aangifte, zoals de Belastingdienst voorschrijft.
Wat vul ik in bij vrijgestelde omzet?
Bij vrijgestelde omzet vult u het deel van uw totale omzet in dat van btw is vrijgesteld, denk aan bepaalde zorg-, onderwijs- of financiële prestaties. Samen met uw totale omzet bepaalt de berekening hierboven daarmee het aftrekpercentage: alleen het belaste, niet-vrijgestelde deel geeft recht op aftrek. U doet dit voor het oorspronkelijke jaar én voor het herzieningsjaar, zodat het verschil tussen beide kan worden berekend. Welke prestaties precies onder de vrijstelling vallen, leest u bij de Belastingdienst.